Auto může být pro podnikatele nepostradatelným pomocníkem – ať už jezdíte za klienty, rozvážíte zboží nebo navštěvujete úřady. Víte ale, jak správně uplatnit náklady na auto v podnikání, jak je to s odpočtem DPH nebo evidencí jízd? V tomto článku vám přehledně ukážeme, co je daňově uznatelné a jak vše správně vést podle pravidel platných pro rok 2025.
Jaké náklady na auto si můžete uplatnit?
Náklady na provoz auta mohou výrazně snížit váš základ daně. Uplatnit lze:
- pohonné hmoty (PHM),
- servis a opravy,
- pojištění vozidla,
- odpisy auta (amortizace),
- nájemné (u pronajatých vozidel),
- dálniční známky, parkovné, údržbu.
Podmínkou je doložení dokladů a vedení evidence jízd, pokud volíte reálné výdaje.
Možnosti uplatnění nákladů
Existují tři hlavní způsoby, jak si náklady na auto v podnikání odečíst:
1. Skutečné výdaje na auto
Pokud uplatňujete reálné výdaje, můžete do nákladů zahrnout:
- PHM dle účtenek,
- opravy a servis,
- povinné a havarijní pojištění,
- dálniční známky, parkování,
- odpisy (amortizace) – pokud je auto zařazeno v obchodním majetku.
Nutnost vést knihu jízd – bez toho nelze výdaje řádně prokázat, zvláště při částečném soukromém využití.
2. Paušální výdaje na auto
Pokud chcete méně administrativy, využijte měsíční paušál:
- 5 000 Kč měsíčně, pokud auto slouží výhradně k podnikání,
- 4 000 Kč měsíčně, pokud je využíváno i pro soukromé účely.
Výhody paušálu:
- nemusíte schovávat účtenky,
- knihu jízd vede jen plátce DPH.
Nelze kombinovat s výdaji za PHM nebo parkování. Lze ale uplatnit např. odpisy, opravy a pojistné, pokud je auto zařazené v majetku.
3. Cestovní náhrady
Vhodné, pokud auto není zahrnuto do majetku podnikatele. Uplatňujete:
- základní náhradu za každý kilometr jízdy,
- náhradu za PHM (doloženou účtenkou nebo průměrnou cenou podle MFČR).
Nevztahuje se na zaměstnance – ti mají cestovní náhrady řešené jiným režimem.
Evidence jízd: Proč a kdy je povinná?
Evidence jízd je klíčová při:
- skutečných výdajích,
- krácení DPH při soukromém využití auta,
- paušálu, pokud jste plátcem DPH.
Co má obsahovat kniha jízd:
- datum a čas jízdy,
- odkud a kam jste jeli,
- účel jízdy,
- počáteční a konečný stav tachometru,
- průměrnou spotřebu,
- tankování (litry, cena).
Doporučujeme využít aplikace jako AutoGPS, CarWatch, AUTOPLAN.
Uplatnění DPH u auta v podnikání
Pokud jste plátce DPH, můžete si DPH z nákladů uplatnit:
- v plné výši, pokud je vozidlo používáno výhradně pro podnikání,
- v poměrné výši, pokud auto využíváte i pro soukromé účely.
Příklad: Auto používáte 70 % pro podnikání, 30 % soukromě → nárok na 70% odpočet DPH.
Odpočet je nutné doložit – opět se neobejdete bez knihy jízd.
Pronájem vozidla v podnikání
Pokud si vozidlo pronajímáte (např. na operativní leasing nebo od fyzické osoby), můžete uplatnit:
- nájemné,
- náklady na PHM,
- servis, opravy, pojištění.
Pokud jde o pronájem od blízké osoby:
- při pronájmu za úplatu je nutná smlouva a doklady o platbě,
- bezúplatný pronájem → nelze uplatnit náklady na nájem, ale PHM ano.
Specifika u s. r. o.
I právnické osoby mohou uplatnit:
- skutečné náklady,
- paušál (max. 3 vozy).
Pokud poskytujete auto zaměstnanci i k soukromému užívání, jde o nepeněžní příjem – připočítává se mu 1 % z pořizovací ceny vozu do mzdy.
Silniční daň 2025
Od roku 2022 se silniční daň týká jen nákladních vozidel nad 3,5 t. Běžní podnikatelé s osobními auty ji již neplatí.
Shrnutí: Jak si správně nastavit náklady na auto?
Způsob uplatnění | Pro koho vhodné | Nutnost evidence jízd | Možnost DPH odpočtu |
Skutečné výdaje | Vysoké náklady, detailní kontrola | Ano | Ano |
Paušální výdaje | Nízké náklady, méně papírování | Ne (jen pro neplátce DPH) | Omezeně |
Cestovní náhrady | Auto mimo majetek podnikatele | Ano | Ne |
Potřebujete s tím pomoci?
V MUPAXu vám rádi poradíme, jak uplatnit náklady na auto co nejvýhodněji, ať už jste OSVČ nebo s. r. o. Pomůžeme s evidencí, DPH i nastavením správného způsobu zařazení vozu do podnikání.
Kontaktujte nás ještě dnes!
