Fakturace v cizí měně je běžnou praxí při obchodování se zahraničím. Abyste vše provedli správně, je potřeba znát aktuální pravidla pro přepočet kurzu, zákonné náležitosti faktury a řešení DPH u přeshraničních plnění.
Vyčíslení částek
- DPH musí být vždy vyčísleno v CZK, i když faktura je v EUR nebo USD.
- Celá fakturovaná částka v CZK je povinná pouze pro podnikatele vedoucí daňovou evidenci.
Jaký kurz použít?
Existují dvě možnosti:
Kurz ČNB:
- Plátci DPH → ke dni uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP)
- Neplátci DPH → ke dni vystavení faktury
- Tip: ČNB zveřejňuje denní kurz až kolem 14:30. Faktury vystavené ráno tedy mohou použít předchozí kurz.
Fixní kurz (pevný):
- Lze zavést ve vnitropodnikové směrnici
- Musí být používán soustavně během celého účetního období
Co musí obsahovat faktura v cizí měně
Kromě běžných náležitostí je třeba uvést i specifika pro zahraniční fakturaci:
Povinná náležitost | Popis |
DPH v CZK | Přepočteno dle platného kurzu |
Kurz ČNB | Datum kurzu dle DUZP nebo vystavení |
IBAN (mezinárodní formát účtu) a SWIFT/BIC (kód banky) | Pro platby ze zahraničí |
Jazyk faktury | Doporučuje se jazyk, kterému rozumí obě strany (např. angličtina) |
DIČ odběratele | U fakturace v rámci EU kontrolujte platnost v systému VIES |
Poznámka o DPH (reverse charge) | Pokud uplatňujete přenesenou daňovou povinnost |
DPH při fakturaci do zahraničí
Fakturace v rámci EU
Plátci DPH
Při prodeji zboží nebo služeb do jiného členského státu EU plátci DPH obvykle používají režim přenesení daňové povinnosti (reverse charge) – DPH odvádí zákazník ve své zemi.
Faktura musí obsahovat text typu „daň odvede zákazník“.
Plátce má povinnost:
- uvést fakturu v přiznání k DPH,
- podat souhrnné hlášení (§ 102 zákona o DPH),
- a pokud fakturuje s českou DPH, také kontrolní hlášení.
Neplátci DPH
Pokud neplátce DPH poskytne službu podnikateli v jiném členském státě EU a místo plnění je mimo ČR, vzniká mu povinnost se registrovat jako identifikovaná osoba podle § 6g zákona o DPH.
Po registraci:
- fakturuje bez DPH s poznámkou „daň odvede zákazník“,
- podává pouze přiznání k DPH za tyto transakce,
- podává souhrnné hlášení.
Fakturace mimo EU
Plátci DPH
- Vývoz zboží je obvykle osvobozen od DPH (§ 66), ale je třeba doložit vývoz např. celním dokladem.
- U služeb záleží na tom, kde je místo plnění (většinou v zemi příjemce podle § 9) – DPH neodvádíte, pokud je mimo ČR.
Neplátci DPH
Pokud neplátce poskytuje službu podnikateli mimo EU, záleží opět na místě plnění:
- Pokud je v ČR, musí se registrovat jako identifikovaná osoba podle § 6g a odvést českou DPH.
- Pokud je mimo ČR, fakturuje bez DPH a žádná registrace není nutná.
Místo plnění služeb se určuje podle § 9–10i zákona o DPH.
Povinnost stát se identifikovanou osobou nevzniká dobrovolně, ale vyplývá ze zákona – typicky pokud neplátce poskytuje službu s místem plnění mimo ČR podnikateli v EU nebo službu s místem plnění v ČR podnikateli mimo EU.
Praktické tipy a nástroje
- Účetní software (např. Fakturoid, iDoklad, Pohoda) umožňuje automatický výběr správného kurzu.
- Používejte pevný kurz jen tehdy, pokud jej plánujete uplatňovat soustavně.
- Sledujte kurzové rozdíly mezi fakturací a platbou (pro účetnictví důležité).
Shrnutí
Při fakturaci do zahraničí nezapomeňte, že DPH musí být vždy přepočteno do CZK a kurz si můžete zvolit – buď denní ČNB, nebo pevný kurz ve směrnici. V EU se většinou uplatňuje reverse charge, mimo EU je vývoz zboží od DPH osvobozený (nutné doložit). Faktura musí obsahovat IBAN, SWIFT/BIC a případně poznámku o přenesení daňové povinnosti.
Nechcete se trápit s fakturací v cizí měně?
Ozvěte se nám – pomůžeme vám nastavit správné kurzy, DPH i vystavování faktur do zahraničí bez chyb.
Kontaktujte nás!
